流動比率: 表示流動資產與流動負債的比率，這個比例越高，表示有越足夠的能力，隨時以流動資產來償還流動負債，較不容易出現週轉不靈的問題。一般而言，此項比率若能大於2，表示公司資產流動性佳並足以應付短期資金需求。
速動比率: 表示速動資產與流動負債的比率，速動資產則表示比流動資產更容易變現的資產，他是將存貨與預付費用剔除，因為存貨可能賣不出去，不一定能變現，預付費用雖然是資產，但是通常無法取回變現。
所以速動比率越高，也表示償還流動負債的能力越高，由於不算存貨與預付費用，比流動比率更能代表其短期償債能力。一般而言，公司之速動比率若大於1，則表示其流動性足夠支應短期性債務，對公司資金調度將偏向正面。
若一家公司之流動比率大於1，但速動比率小於1，一定要探究其原因，若因存貨持續增加造成速動比率突然下降至1以下，應對公司存貨增加原因進行深入了解，若起因於短期因素造成，並可很快降低則尚可，倘若起因於下游景氣趨緩，則應提高警覺，盡量保守看待！